生前贈与と特別受益者
生前に贈与を受けた相続人の相続分
相続人の中に、遺贈や贈与によって被相続人から金銭や不動産などの財産をすでにもらっている人がいる場合には、これを無視して相続分を計算すると、相続人間で不公平が生じます。
そこで、民法は、生前に被相続人から生前贈与を受けた人がいる場合には、その人については、相続分の前渡しを受けたものとして取り扱うこととしています。
このような特別な利益を受けた人を「特別受益者」といいます。
そして、特別受益者が受けた利益を遺産に戻して相続分を計算することを「特別受益の持ち戻し」といいます。
参考リンク:裁判所・遺産分割Q&A
特別受益者の範囲
特別受益者として利益を持ち戻さなければならない人は、遺贈を受けた人、婚姻や養子縁組に際して、持参金・支度金・嫁入り婿入り道具等を支出してもらった人、商売のための資金援助や住宅を建ててもらう等、生計の資本として生前に贈与を受けた人です。
一般的には、挙式や披露宴のための費用、学資は含まれません。
特別受益の計算方法
まず、遺産を被相続人死亡時の時価で評価します。
この段階では、遺言で遺贈されている財産も被相続人の遺産に属するものとして評価します。
そして、被相続人から生前に贈与された財産を相続開始の時の時価で評価して遺産に加えることになります。
弁護士に相続の相談に行く際にあった方がよい資料 生命保険と特別受益について